作者：瑞訊財(cái)務(wù)???來源：瑞訊財(cái)務(wù)???發(fā)布時間：2021-12-15 11:25:28

【個人獨(dú)資企業(yè)避稅的風(fēng)險(企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性)】獨(dú)資企業(yè)，即為個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。以獨(dú)資經(jīng)營方式經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)有無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，破產(chǎn)時借方可以扣留業(yè)主的個人財(cái)產(chǎn)。

什么是個人獨(dú)資企業(yè)?

獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納私營個人所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)，即為個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。

個人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃需要注意什么呢?

1、明確是否能申請核定征收

個人獨(dú)資企業(yè)的征收方式有查賬征收和核定征收兩種，想讓它達(dá)到節(jié)稅目的，必須是能核定征收的個獨(dú)才行。所以在注冊之前，先確認(rèn)能否申請享受核定征收。

目前深圳擁有稅收園區(qū)渠道的服務(wù)機(jī)構(gòu)不多，金米財(cái)稅、財(cái)捷永道擁有比較穩(wěn)定的渠道，需要通過個人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅的可以考慮在這兩家設(shè)置個獨(dú)企業(yè)。

2、不是所有行業(yè)都能核定征收

目前部分行業(yè)沒辦法核定征收，無法起到節(jié)稅目的，應(yīng)該遠(yuǎn)離，主要為以下幾個行業(yè)：文化娛樂業(yè)(FBB事件影響)、財(cái)稅服務(wù)行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)(高危行業(yè))、金融保險業(yè)。

3、不是所有企業(yè)類型都可以注冊個獨(dú)

謹(jǐn)慎注冊貿(mào)易類個人獨(dú)資企業(yè)，一是個人獨(dú)資企業(yè)作為稅收籌劃的載體，是沒有成本發(fā)票的，盡量避免設(shè)置貿(mào)易類型的企業(yè);二是營業(yè)額較大時，會被金稅三期系統(tǒng)警示。

目前最受企業(yè)主以及稅收洼地政策區(qū)域的個獨(dú)類型是：科技型(網(wǎng)絡(luò)科技、醫(yī)療科技、建筑科技、信息科技)和服務(wù)型(企業(yè)服務(wù)、企業(yè)管理、營銷策劃、信息咨詢)，因?yàn)檫@兩類企業(yè)風(fēng)險較低，不會給公司以及稅收政策區(qū)域帶來稅務(wù)風(fēng)險。

4、應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)的真實(shí)性

稅務(wù)籌劃是事前籌劃，不是事后補(bǔ)救，不管是通過業(yè)務(wù)分流還是利潤轉(zhuǎn)移的方式，都需要提前規(guī)劃好，保持業(yè)務(wù)的真實(shí)性，否則會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

因?yàn)閭€人獨(dú)資企業(yè)成立一般是解決成本發(fā)票問題、供應(yīng)商發(fā)票問題、分紅問題等，所以在實(shí)際節(jié)稅過程中應(yīng)保持“四流一致”，即發(fā)票流、資金流、合同流、貨物流統(tǒng)一，將稅務(wù)風(fēng)險降到。

5、營業(yè)額盡量控制在500萬以內(nèi)

個人獨(dú)資企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的對象是小規(guī)模納稅人，一般納稅人還是按正常征稅。一般情況個獨(dú)企業(yè)都會將一年?duì)I業(yè)額控制在500萬以內(nèi)，避免升級到一般納稅人。