作者：瑞訊財務???來源：瑞訊財務???發(fā)布時間：2021-12-15 11:18:47

【企業(yè)合理節(jié)稅有哪些誤區(qū)(怎樣可以合理節(jié)稅)】依法納稅是企業(yè)責任的體現(xiàn)，大家知道合理節(jié)稅是在合法的情況下減輕稅收的壓力，為企業(yè)增加利益，很多人對合理節(jié)稅有一定的誤區(qū)。

合理節(jié)稅時常見的誤區(qū)：

誤區(qū)1：節(jié)稅就是偷稅漏稅

人們對合理節(jié)稅這一范疇的內(nèi)涵、外延沒有真正理解，將之與偷逃稅等同，因為這些行為的最終目的就是為了減輕稅收負擔。一些企業(yè)制造假憑證 、假賬目，有些甚至設置兩套賬來隱瞞企業(yè)的營業(yè)收入和利潤，以達到少繳增值稅、營業(yè)稅和所得稅的目的。這些行為雖能減少稅收支出，但并不是合理合法的。而合理節(jié)稅則是在法律允許的范圍內(nèi)利用一些有效的手段減輕企業(yè)稅負，因此，將節(jié)稅等同于偷稅漏稅實際上是對合理節(jié)稅的錯誤認識。

誤區(qū)2：合理節(jié)稅是不要費用的

合理節(jié)稅在可能給企業(yè)減輕稅收負擔、帶來稅收經(jīng)濟利益的同時，也需要企業(yè)為之支付相關的成本和費用。企業(yè)為選擇節(jié)稅方案而付出的稅收法律政策的研究，為實施方案時組織相關人員的培訓費用，借助稅務代理中介機構實施節(jié)稅方案的代理費用等等都應當視為節(jié)稅的成本。如果納稅人的節(jié)稅成本小于實施節(jié)稅方案增加的收益，這個節(jié)稅方案才能認為是成功的?？梢坏┢髽I(yè)結匯成本大于其帶來的收益，即使稅收負擔降低了很多，卻仍然是得不償失的失敗的方案。

誤區(qū)3：節(jié)稅方案很快就能見效

企業(yè)在進行合理節(jié)稅時，著眼于短期或者當期的稅收好處，只考慮當期直接利益的多少，而不顧及企業(yè)的長期利益，缺少長期經(jīng)營的稅負規(guī)劃。如企業(yè)為了獲得通常的兩免三減半，而進行企業(yè)的分立或合并，而不考慮企業(yè)分立或合并會不會給企業(yè)的長期經(jīng)營績效造成負面影響。

誤區(qū)4： 直接以稅務支出最小化作為企業(yè)節(jié)稅的目標

企業(yè)節(jié)稅是為了獲得相應的節(jié)稅收益，使企業(yè)的經(jīng)濟利益擴大化。從結果看，一般表現(xiàn)為降低了企業(yè)的稅負或減少了稅款交納額。因而很多人誤以為節(jié)稅就是為了少交稅，比如有的企業(yè)以減少稅務支出為最終目標，運用分期收款形式進行收入上的安排以達到延緩納稅目的，但是如果從企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展上來看，分期收款的方式雖然能給企業(yè)帶來延緩納稅的好處，但同時也存在被客戶較長時間占用資金的損失，所以采用這種方法，應該不能只考慮到減少稅務支出，還要預測損失的資金成本能否通過延緩納稅得到補償。

誤區(qū)5：合理節(jié)稅無風險，可以能避多少稅，就避多少稅

合理節(jié)稅應當趨利避害，使企業(yè)節(jié)稅主體在獲得利益的同時，盡可能規(guī)避由此而產(chǎn)生的風險。當節(jié)稅方案的風險不能保證被徹底排除的情況下，則應進行利弊權衡，決定是否應該采用這種方式。有的企業(yè)納稅意識淡薄或者對合理節(jié)稅有誤解，認為節(jié)稅的目的就是盡可能的少繳或不繳稅，這種認知可能會給企業(yè)帶來更大損失。相關稅務人員也可能因為要承受來自崗位和理財目標方面的壓力，由此承受心里負擔和精神壓力，在此情況下，節(jié)稅也可能會有失敗的風險。

另外，合理節(jié)稅要先避免：

1、對偷逃稅和合理避稅的區(qū)分不明確。我們都知道，逃稅是不可取的，也是違法的，雖然它是為了降低繳納的稅款，而采取的各種手段去鉆稅務的漏洞，或者是選擇變通的方法去接納稅收政策，但是進行合理避稅的意義是重大的，它對企業(yè)的發(fā)展很有利，他們兩者從本質(zhì)上是不同的，合理避稅肯定是不違法的，它是利用稅務模糊的做一些反常的操作，并且采取一定的方法和手段進行減稅。因此企業(yè)一定要明白這一點。

2、沒有吃透稅法，對稅務的理解不到位。吃透稅法，是進行合理避稅的前提，企業(yè)的相關人員要深入的學習稅法，并對一些案例進行詳細的研究，畢竟稅法里面的很多條款，是和企業(yè)能不能正常享受到優(yōu)惠政策是密切相關的。稅法是基礎，也是依據(jù)，如果連最基本的內(nèi)容都沒有吃透的話，就談不上合理避稅了。

合理節(jié)稅需要具備的特性：

1、合法性——合理節(jié)稅的合法性是指企業(yè)的籌劃是在法律許可范圍內(nèi)，按照稅法規(guī)章進行的合理納稅。納稅單位可以根據(jù)稅法的要求，合理運用稅法的知識進行優(yōu)化選擇，從而減少納稅負擔。而對于違反稅法規(guī)定的不履行納稅責任，以降低稅收負擔的行為，是屬于違法的行為，要進行堅決的抵制。

2、籌劃性——在納稅活動中，納稅義務具有滯后性。企業(yè)經(jīng)濟交易行為結合后才進行納稅行為，收益進行分配結束后，才進行納稅活動。這就在客觀條件上使納稅活動可以進行籌劃。因此，籌劃性是納稅的一個特點。

稅收是有針對性的，納稅人和征稅對象的性質(zhì)不同，決定了稅收待遇的不同，這在另一個方面為納稅人提供了可選擇較低稅負決策的機會。如果經(jīng)營活動已經(jīng)發(fā)生，應納稅額已經(jīng)確定而去偷逃稅或欠稅，都不能認為是合理節(jié)稅。

3、風險性——納稅籌劃是有風險性的，合理節(jié)稅的目的是為了合理的進行減少交稅，但是在納稅的實際操作進行中，往往不能達到預期目的，這是受合理節(jié)稅的風險影響的。

合理節(jié)稅的成本，是指由于采用合理節(jié)稅方案而增加的成本，包括顯性成本和隱含成本，比如聘請專業(yè)人員支出的費用，采用一種合理節(jié)稅方案而放棄另一種合理節(jié)稅方案所導致的機會成本。

與此同時，對稅收政策的理解不當或者是在執(zhí)行中的偏差，都會使企業(yè)在不知不覺的情況造成了合理節(jié)稅的失敗?；蛘哂|犯法律而受到稅務機關的處罰都可能使得合理節(jié)稅的結果背離預期的效果。

4、專業(yè)性——合理節(jié)稅是比較專業(yè)的知識，是需要一些專業(yè)會計人員來進行的，隨著我國經(jīng)濟貿(mào)易的發(fā)展，世界經(jīng)濟全球化的影響，我國貿(mào)易往來越來越頻繁、企業(yè)經(jīng)濟活動越來越復雜，各國稅收制度的差異性影響下，僅靠納稅人自身進行合理節(jié)稅是很難實現(xiàn)的，正因如此，稅務代理、稅務咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應運而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。

節(jié)稅要合理，更要合法。比如，這10種情況下的進項稅額，就不得抵扣!

1、增值稅扣稅憑證不符合法律法規(guī)或稅務總局有關規(guī)定的

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

例：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月境外B企業(yè)向其提供咨詢服務，A企業(yè)在主管稅務機關為B企業(yè)代扣代繳增值稅6000元，但A企業(yè)不能夠提供與該業(yè)務相關的境外單位的對賬單或者發(fā)票。 故該筆進項稅額不得抵扣。

2、用于免征增值稅項目的

免征增值稅是指財政部及稅務總局規(guī)定的免征增值稅的項目。如：養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務、婚姻介紹服務、從事學歷教育的學校提供的教育服務、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。

3、用于集體福利的

集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各種內(nèi)設福利部門所發(fā)生的設備、設施等費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用。

4、用于個人消費的

個人消費是指納稅人內(nèi)部職工個人消費的貨物、勞務及服務等所發(fā)生的費用。如：納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。若納稅人取得的進項稅額同時用于正常繳納增值稅項目和簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，則進項稅額可以抵扣。

5、購進的旅客運輸服務

旅客運輸服務是指客運服務，包括通過陸路運輸，水路運輸，航空運輸為旅客個人提供的客運服務。納稅人取得的旅客運輸服務的進項稅額不得抵扣。

例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月，職工報銷差旅費，其中報銷交通費用(飛機票)11100元，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元，進項稅額1100元。則，該筆旅客運輸對應的進項稅額如何處理?

納稅人購進的旅客運輸服務，對應的進項稅額不得抵扣，故該筆進項稅額應直接計入相關損益類科目，不得抵扣。

6、購進的貸款服務

貸款服務是指是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。如：銀行提供的貸款服務、金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入。納稅人取得的貸款服務的進項稅額不得抵扣。

7、購進的餐飲服務

餐飲服務是指是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業(yè)務活動，納稅人取得的餐飲服務的進項稅額不得抵扣。

8、購進的居民日常服務

居民日常服務是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務，包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務。納稅人取得的居民日常服務的進項稅額不得抵扣。

9、購進的娛樂服務

娛樂服務是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業(yè)務。具體包括：歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢)。納稅人取得的娛樂服務的進項稅額不得抵扣。

10、失控發(fā)票

認證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的認證時失控發(fā)票和認證后失控發(fā)票經(jīng)檢查確屬失控發(fā)票的，不得作為增值稅扣稅憑證。所謂失控發(fā)票，顧名思義是指失去控制的發(fā)票。按照有關規(guī)定，未按時抄報稅的企業(yè)，經(jīng)稅務部門電話聯(lián)系、實地查找而無下落的，其當月所開具和未開具的防偽稅控專用發(fā)票全部上報為失控發(fā)票。

屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。