作者：瑞訊財務(wù)???來源：瑞訊財務(wù)???發(fā)布時間：2022-04-08 09:28:23

【2022一般納稅人報稅流程(廣州一般納稅人如何做賬報稅)】一般納稅人需要報的稅較多，拿增值稅來和大家聊一聊。一般納稅人的增值稅申報簡單來說，就是以填寫申報表的形式向稅務(wù)局提交你企業(yè)當前的增值稅相關(guān)信息。一般納稅人增值稅報稅的形式較多，有上門申報、網(wǎng)上申報等，目前最方便的就是網(wǎng)上申報。

首先，一般納稅人報稅之前，我們需要清楚兩項內(nèi)容，一個是開票數(shù)據(jù)，再一個就是抵扣數(shù)據(jù)。開票數(shù)據(jù)也就是我們常說的銷項稅額，而抵扣數(shù)據(jù)就是進項稅額了。

2022一般納稅人報稅的詳細流程：

一、開票數(shù)據(jù)

1、獲取數(shù)據(jù)

在企業(yè)的經(jīng)營過程中，有經(jīng)營往來，就會存在開具發(fā)票的情況。新注冊的公司，稅務(wù)報到后做了稅種和票種核定、申請稅控后，就可以申請并開具發(fā)票。然后在每個月的月初，根據(jù)開票系統(tǒng)上個月的開票數(shù)據(jù)為基準來填寫納稅報表，詳細步驟如下：

在開票系統(tǒng)中進行月度統(tǒng)計查詢——選擇上月的開票信息——打印開票匯總情況作為項稅額匯總表附在會計憑證后并進行備案

備注：打印的匯總情況就是填寫增值稅申報表附表1銷項稅的主要來源。

2、消項核對

消項核對是核對開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)和【應(yīng)繳增值稅】-【銷項稅額】的差異，常見的差異包含了：

賬務(wù)錯誤、發(fā)票開錯、發(fā)票誤作廢、開票未做收入、未開票收入、.視同銷售。

備注：上述六種差異都是合理的，但是在天禧增值稅申請報表的時候，應(yīng)該以導出的數(shù)據(jù)為準，而對于差異的金額，需要在申報后再做賬務(wù)調(diào)整或發(fā)票的作廢紅沖。

二、抵扣數(shù)據(jù)

1、獲取數(shù)據(jù)

日常，我們接觸最多的抵扣數(shù)據(jù)，就是增值稅專用發(fā)票抵扣（進項稅），詳細步驟如下：

登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站——點擊【發(fā)票綜合服務(wù)平臺】——選擇【抵扣勾選】，選擇當月需要認證的發(fā)票，點擊【提交】——點擊【匯總統(tǒng)計】——點擊【申請統(tǒng)計】

2、進項核對

進項核對是核對抵扣明細和賬上【應(yīng)繳增值稅】-【進項稅額】的差異，常見的差異包含了：

賬務(wù)錯誤、抵扣少了（漏認證）、抵扣多了（抵扣了不該抵扣的）

一般納稅人如何做賬報稅：

購進貨物：借：庫存商品等科目，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。銷售貨物：借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。增值稅是根據(jù)銷項稅額，進項稅額填寫申報的，附加稅根據(jù)增值稅填寫申報，所得稅根據(jù)利潤表數(shù)據(jù)填寫申報。

抄稅報稅：一般情況下，抄稅日期每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前。所得稅為15日以前，一般納稅人可以通過稅控盤進行抄報稅處理。或者直接去辦稅廳抄報，向稅務(wù)機關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

納稅申報：一般納稅人需要登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)里進行繳款申請。清卡處理：在申報納稅成功后，一般納稅人企業(yè)需要進行最后的清卡處理步驟，這時一般納稅人報稅已處理成功。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。