作者：瑞訊財(cái)務(wù)???來源：瑞訊財(cái)務(wù)???發(fā)布時(shí)間：2018-08-29 03:56:55
一般納稅人增值稅申報(bào)具體流程為：
（一）抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。
（二）納稅申報(bào)：納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。
（三）清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。
特別注意：一般納稅人無稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報(bào)操作，無需進(jìn)行第一和第三步操作。
2、增值稅一般納稅人申報(bào)表及其附列資料填寫步驟
增值稅一般納稅人申報(bào)比較復(fù)雜，其中增值稅主表、附表一銷項(xiàng)、附表二進(jìn)項(xiàng)、附表四抵減、附表五不動(dòng)產(chǎn)抵扣、固定資產(chǎn)抵扣、本期進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表都是必填表，不管有無數(shù)據(jù)，都要點(diǎn)擊打開相應(yīng)報(bào)表填寫保存。
步驟1
填寫附表（一）：銷售收入情況
部分欄次對(duì)純貨物勞務(wù)類納稅人開放；部分欄次對(duì)純服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)類納稅人開放；兼營(yíng)納稅人相關(guān)行次都會(huì)放開。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會(huì)勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒有向主管稅務(wù)所報(bào)送過，將無法填寫差額征稅欄次。
附表（一）：銷售收入情況填寫
步驟二
填寫附表二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)
請(qǐng)注意：增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣，這里的當(dāng)月指所屬期。
第二行請(qǐng)按照認(rèn)證或勾選的月匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書納稅人如實(shí)填寫，會(huì)在申報(bào)比對(duì)時(shí)與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)。
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)，此欄是灰色的，數(shù)據(jù)來源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》合計(jì)數(shù)。需要注意：當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時(shí)，附表二是保存不過的，灰色項(xiàng)無法手工填寫，需要點(diǎn)擊左上角“補(bǔ)零”按鈕，即可通過保存。
代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報(bào)是有控制的，不應(yīng)填寫此行的單位填寫完保存時(shí)會(huì)報(bào)錯(cuò)，顯示為紅色字體，另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對(duì)，預(yù)繳有錯(cuò)的也會(huì)報(bào)錯(cuò)，鼠標(biāo)放在紅色字體附近會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤具體提示。
網(wǎng)上申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零，不允許填寫負(fù)數(shù)。所以如果有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額以前轉(zhuǎn)出，但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的，請(qǐng)先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫正確，申報(bào)成功后，再攜帶正確的申報(bào)表及附表，稅務(wù)證件，辦稅人身份證到辦稅服務(wù)廳前臺(tái)修改申報(bào)。
注意：屬于增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的 ，應(yīng)有稽查局出具的核查結(jié)論；屬于其他情形的，應(yīng)有管理所出具《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況表》。
附表二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)
有不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣項(xiàng)目的，
填寫附表（五）：
注意不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”增加監(jiān)控要大于等于零0，不允許填寫負(fù)數(shù)。
不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表
提升：第二年抵扣比例為40%
然后是有固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣的：
固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣情況表
《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》（為必填表）：
《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第1欄“稅額”列 =《附列資料（二）》（第12欄“稅額”列-第10欄“稅額”列-第11欄“稅額”列）
固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣情況表
步驟三
填寫附表四：稅額抵減情況表
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)本期實(shí)際抵減稅額，在主表23欄應(yīng)納稅額減征額中要再次體現(xiàn)。
分支機(jī)構(gòu)預(yù)征、建筑服務(wù)預(yù)征、銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征、出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征的本期實(shí)際抵減稅額也應(yīng)在主表28欄分次預(yù)繳中再次體現(xiàn)。
注意稅控設(shè)備抵減，在附表四填寫，減免稅明細(xì)表也要填寫
附表四：稅額抵減情況表
步驟四
有享受減免稅業(yè)務(wù)的，填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表：
此表非必填表，如不涉及，請(qǐng)不要點(diǎn)擊進(jìn)入。填寫減免稅信息時(shí)，需要先點(diǎn)擊選擇減免大類，再點(diǎn)擊選擇減免小類，進(jìn)而填寫數(shù)據(jù)。請(qǐng)您一定要根據(jù)業(yè)務(wù)具實(shí)填寫減免稅明細(xì)數(shù)據(jù)。
注意：有些減免稅項(xiàng)目是必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后才能填寫的。
步驟六
四大行業(yè)營(yíng)改增企業(yè)，還需要填寫營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表
請(qǐng)按照相應(yīng)的增值稅稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率可以根據(jù)帶出的應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營(yíng)此次營(yíng)改增四大行業(yè)的應(yīng)稅行為，應(yīng)分項(xiàng)目填報(bào)《測(cè)算明細(xì)表》，即多項(xiàng)應(yīng)稅行為分行填報(bào)對(duì)應(yīng)“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱”及相關(guān)欄次數(shù)據(jù)。
納稅人同期發(fā)生相同應(yīng)稅行為，適用不同計(jì)稅方法的，應(yīng)將不同計(jì)稅方法的銷售額、差額扣除額等數(shù)據(jù)分行填報(bào)《測(cè)算明細(xì)表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的，才能按實(shí)際扣除額填報(bào)第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”。
納稅人當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)稅項(xiàng)目，按國(guó)家統(tǒng)一的原營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定享受差額扣除政策的，可以填報(bào)對(duì)應(yīng)行次第9 列“本期發(fā)生額”。如果有差額項(xiàng)目，11列也需要填寫差額，與第4列保持一致。
3、一般納稅人收入填報(bào)注意事項(xiàng)
（1）一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第1列至第2列“開具增值稅專用發(fā)票”當(dāng)中。
（2）一般納稅人開具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第3列至第4列“開具其他發(fā)票”當(dāng)中。
（3）一般納稅人取得的不開票收入，需如實(shí)進(jìn)行申報(bào)，將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第5列至第6列“未開具發(fā)票收入”當(dāng)中。
提示：納稅人當(dāng)月開票收入和申報(bào)收入實(shí)行一窗式比對(duì)，增值稅專票收入和稅額都進(jìn)行比對(duì)，如果上月開票稅率有錯(cuò)，將導(dǎo)致一窗式比對(duì)不通過；普通發(fā)票收入小于當(dāng)月開票收入的，一窗式比對(duì)不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務(wù)辦稅服務(wù)廳前臺(tái)手工操作。
受政策影響，部分差額開票業(yè)務(wù)、預(yù)付卡業(yè)務(wù)、銷售車輛為試駕車、當(dāng)期負(fù)數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票等業(yè)務(wù)，均會(huì)造成無法自行清卡，請(qǐng)納稅人一定先按系統(tǒng)要求填報(bào)申報(bào)表，網(wǎng)報(bào)成功后再拿正確的申報(bào)表及附表，稅控設(shè)備、稅務(wù)證件，辦稅人員身份證等資料到辦稅服務(wù)大廳修改申報(bào)及清卡。
4、一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)如何刷新
一般納稅人申報(bào)時(shí)，要注意系統(tǒng)自帶的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如果發(fā)現(xiàn)留抵?jǐn)?shù)據(jù)沒有帶過來或者期初數(shù)據(jù)沒有帶出，請(qǐng)先核對(duì)上期申報(bào)表，是否填報(bào)正確，如果無問題，請(qǐng)納稅人與網(wǎng)報(bào)后臺(tái)聯(lián)系，數(shù)據(jù)重新取數(shù)后，納稅人進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)軟件后，點(diǎn)擊下載報(bào)表，如果原來填寫過報(bào)表，系統(tǒng)會(huì)提示：您是否要初始化《增值稅納稅申報(bào)表》報(bào)表，初始化將刪除您填寫的報(bào)表數(shù)據(jù)!”，請(qǐng)點(diǎn)擊【是】按鈕，點(diǎn)擊【新建報(bào)表】按鈕后再重新填寫申報(bào)表。
以上就是一般納稅人增值稅申報(bào)流程詳細(xì)講解，希望對(duì)您有所幫助。“瑞訊財(cái)務(wù)”專業(yè)代理企業(yè)記賬報(bào)稅，申報(bào)準(zhǔn)時(shí)快速，如有任何疑問歡迎咨詢?cè)诰€客服或直接電話咨詢。
