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小規(guī)模納稅人享受增值稅優(yōu)惠(小規(guī)模企業(yè)申報(bào)納稅問題)

【小規(guī)模納稅人享受增值稅優(yōu)惠(小規(guī)模企業(yè)申報(bào)納稅問題)】小規(guī)模企業(yè)在稅務(wù)上有優(yōu)惠,并且還存在著資金相對(duì)較少等問題。1、消費(fèi)稅小規(guī)模納稅人年度營業(yè)額未少于30萬確···..

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小規(guī)模納稅人享受增值稅優(yōu)惠(小規(guī)模企業(yè)申報(bào)納稅問題)

作者:瑞訊財(cái)務(wù)???來源:瑞訊財(cái)務(wù)???發(fā)布時(shí)間:2022-02-12 09:35:17

【小規(guī)模納稅人享受增值稅優(yōu)惠(小規(guī)模企業(yè)申報(bào)納稅問題)】小規(guī)模企業(yè)在稅務(wù)上有優(yōu)惠,并且還存在著資金相對(duì)較少等問題。


1、消費(fèi)稅小規(guī)模納稅人年度營業(yè)額未少于30萬確實(shí)必需繳費(fèi)?

自2019年1月1日起,全面實(shí)施按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人凡在預(yù)繳地達(dá)到的季銷售額未超過30萬元的,當(dāng)期不須預(yù)繳繳納。


2、小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)權(quán)能否珍惜10萬元所列增值稅課稅政策?

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人上繳增值稅政策有關(guān)征管問題的日前》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào),以下原稱“4號(hào)公告”)規(guī)定,小規(guī)模納稅人的總計(jì)月(季)銷售額未超過免稅基準(zhǔn)的,其包括銷售不動(dòng)產(chǎn)在內(nèi)的所有銷售額均需享受免稅政策。小規(guī)模納稅人中的個(gè)人銷售住房,具備現(xiàn)行政策規(guī)定的,可以直接享受增值稅免稅政策。


3、增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)降低后,其他個(gè)人發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)如何處理?

其他個(gè)人偶遇發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為,不能按照現(xiàn)行政策規(guī)定實(shí)行按次納稅。因此,《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》恰當(dāng)其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn),之后按照現(xiàn)行政策規(guī)定征免增值稅。比如,如果其他個(gè)人銷售住房滿2年符合免稅條件的,仍可繼續(xù)享受免稅;如不符合免稅條件,則應(yīng)照章納稅。


4、按月納稅的小規(guī)模納稅人上月發(fā)生的銷售在本月發(fā)生銷售撤兵,本月實(shí)際銷售額超10萬元,如何正確本月銷售額能否享受增值稅免征票價(jià)?

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人應(yīng)用于方便計(jì)稅方法計(jì)稅的,因銷售退回而繳納給購得方的銷售額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中停牌。因此,發(fā)生銷售退回的小規(guī)模納稅人,應(yīng)以本期實(shí)際銷售額扣減銷售退回相應(yīng)的銷售額,確定是否適用10萬元以下免稅政策。


5、《增值稅納稅身份證(小規(guī)模納稅人適用)》是否有調(diào)整?

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表欄次從未更動(dòng),但其余部分欄次寫明射程有轉(zhuǎn)變?!秶叶悇?wù)局總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))規(guī)定,適用增值稅余額稅款政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?!对鲋刀惣{稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額。


6、按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人除名不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售額后可享受免征增值稅政策,在申報(bào)時(shí)應(yīng)特別注意什么?

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù),以收取不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)。納稅人在申報(bào)過程中,可按照申報(bào)子系統(tǒng)訊息奏報(bào)中考不動(dòng)產(chǎn)銷售額,系統(tǒng)將啟動(dòng)時(shí)提示是否超過月銷售額(季度銷售額)及填報(bào)注意事務(wù)。


7、按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人現(xiàn)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),除了按照申報(bào)系統(tǒng)提示填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)數(shù)據(jù)部份,還需要填報(bào)申報(bào)表相關(guān)欄次嗎?

需要填報(bào)。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),除了按照申報(bào)系統(tǒng)提示填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)信息以外,還應(yīng)根據(jù)政策適用可能會(huì)據(jù)實(shí)填寫小規(guī)模納稅人申報(bào)表相關(guān)欄次,完善申報(bào)當(dāng)期全部銷售額。


8、小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票,所得稅顯示“***”,該如何填增值稅申報(bào)表?

對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的增值稅普通發(fā)票,月代開發(fā)票款項(xiàng)合計(jì)未超過10萬元,稅率欄次顯示“***”的情況:

  • 若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過10萬元(按季30萬元),則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策斷定當(dāng)期銷售額適用的征收率,直觀填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》相異欄次。

  • 若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額未超過10萬元(按季30萬元),則應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)規(guī)定,將當(dāng)期銷售額放進(jìn)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷售額相關(guān)欄次。

  • 按照現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù),以扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元(按季30萬元)。



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